Gastos deducibles del autónomo: lista completa con ejemplos (2026)

Por Marketing Creación (Gabriela y Raúl) · Revisado el 18 de octubre de 2026

Deducir bien tus gastos es la forma más directa y legal de pagar menos impuestos como autónomo. Cada euro de gasto deducible reduce tu rendimiento neto y, con él, tu IRPF y tus pagos fraccionados. Pero también es donde más errores se cometen, y Hacienda revisa con lupa algunos gastos concretos.

Los tres requisitos de cualquier gasto deducible

1. Afectación: el gasto está relacionado con tu actividad y es necesario para obtener ingresos.
2. Justificación: tienes factura completa a tu nombre y NIF. Un ticket simplificado sin tus datos no suele servir.
3. Registro: el gasto aparece en tu libro de gastos y, si procede, en el de bienes de inversión.

Además, pagar con tarjeta o transferencia en lugar de en efectivo deja rastro y te ayuda en una posible comprobación.

Lista de gastos deducibles más habituales

Gasto	IRPF	IVA	Notas
Cuota de autónomos	100 %	No lleva IVA	También las cuotas de empleados
Alquiler del local u oficina	100 %	Sí	Con contrato a tu nombre
Suministros del local (luz, agua, internet)	100 %	Sí	Si el local es solo para la actividad
Suministros de tu vivienda	30 % de la parte afecta	Criterio discutido	Ver ejemplo más abajo
Teléfono e internet	Parte afecta	Parte afecta	Mejor una línea solo para el negocio
Gestoría, asesoría y abogados	100 %	Sí
Software, suscripciones y hosting	100 %	Sí	Programa de facturación, diseño, web…
Ordenador, móvil y mobiliario	Vía amortización	Sí	Bienes de inversión, se reparten en varios años
Publicidad y marketing	100 %	Sí	Anuncios, web, diseño, imprenta
Formación relacionada	100 %	Sí	Cursos vinculados a tu actividad
Seguros del negocio	100 %	Exentos de IVA	Responsabilidad civil, local, equipos
Seguro de salud	Hasta 500 € por persona	Exento	Para ti, tu cónyuge e hijos menores de 25 años
Comisiones bancarias de la cuenta del negocio	100 %	Exentas
Dietas	Con límites	Restringido	Ver apartado específico
Vehículo	Solo si es de uso exclusivo	50 % presunto	Ver apartado específico

Trabajar desde casa: cómo deducir los suministros

Si trabajas en tu vivienda y la has declarado afecta en el modelo 036 o 037, puedes deducir en el IRPF el 30 % de la parte proporcional de los suministros (luz, agua, gas, internet) correspondiente a los metros cuadrados que dedicas a la actividad.

Ejemplo: Marta, traductora, vive en un piso de 80 m² y usa una habitación de 16 m² como despacho, el 20 % de la vivienda. Su factura anual de luz es de 900 €.

• Parte afecta: 900 € × 20 % = 180 €.
• Deducible: 180 € × 30 % = 54 € al año.

Si la vivienda es de alquiler o tiene hipoteca, también puede deducir la parte proporcional del alquiler, el IBI, la comunidad y los intereses (20 % en su caso).

Dietas y manutención

Puedes deducir tus gastos de comida durante la jornada de trabajo si se cumplen estas condiciones:

• Se producen en establecimientos de restauración u hostelería.
• Se pagan por medios electrónicos (tarjeta, móvil, transferencia).
• Tienes factura a tu nombre.
• Límites diarios: 26,67 € en España y 48,08 € en el extranjero; si pernoctas fuera, 53,34 € y 91,35 €.

El coche: el gasto que más se revisa

• IRPF: solo es deducible si el vehículo se usa exclusivamente para la actividad. Hay excepciones, como taxistas, comerciales, transportistas, autoescuelas o vehículos de mensajería.
• IVA: Hacienda presume que un turismo está afecto al 50 %, por lo que puedes deducir la mitad del IVA de la compra, el combustible o el mantenimiento, salvo prueba en contrario.

Gastos de difícil justificación

Si tributas en estimación directa simplificada, la mayoría de autónomos, puedes restar automáticamente un 5 % del rendimiento neto en concepto de gastos de difícil justificación, con un tope de 2.000 € al año. No necesitas facturas para este importe: se calcula solo en tu declaración.

Este porcentaje no se aplica si optas por la reducción para autónomos económicamente dependientes o con un único cliente no vinculado.

Gastos que no son deducibles

• Multas y sanciones, incluidas las de tráfico.
• El propio IRPF y los recargos.
• Gastos personales o familiares, aunque los pagues con la cuenta del negocio.
• Regalos y atenciones a clientes por encima del 1 % de la cifra de negocios.
• Ropa de uso cotidiano. Solo la de trabajo específica (uniformes, EPI).

Cómo organizar tus gastos para no perder deducciones

1. Usa una cuenta bancaria solo para el negocio.
2. Pide siempre factura completa con tu NIF.
3. Digitaliza los justificantes en el momento con una app o con tu programa de facturación.
4. Revisa los gastos cada mes, no a final de trimestre.

Estos gastos también te permiten deducir el IVA en tu modelo 303. Repasa los plazos en el calendario fiscal 2027.

Preguntas frecuentes

¿Puedo deducir un gasto con ticket?

Para el IRPF, Hacienda admite otros medios de prueba en algunos casos, pero sin factura completa no podrás deducir el IVA. Pide factura siempre.

¿El ordenador se deduce de una vez?

No, como norma general es un bien de inversión y se amortiza en varios años. Existen reglas de libertad de amortización para elementos de escaso valor; consúltalo con tu gestoría.

¿Puedo deducir el gimnasio o la ropa?

No, salvo que sean imprescindibles para la actividad, como un monitor deportivo con su material o un uniforme de trabajo.

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Fuentes oficiales

• Ley 35/2006, del IRPF, artículo 30
• Manual práctico de Renta de la Agencia Tributaria: gastos fiscalmente deducibles