Por Marketing Creación (Gabriela y Raúl) · Revisado el 18 de octubre de 2026
Te has equivocado en el NIF del cliente, has aplicado un IVA que no tocaba o el cliente te ha devuelto parte del pedido. En todos estos casos no puedes borrar ni modificar la factura que ya emitiste: tienes que hacer una factura rectificativa. Es más sencillo de lo que parece y aquí te explicamos cómo.
En resumen
- Una factura emitida no se borra ni se edita: se corrige con una rectificativa.
- Debe llevar una serie propia, indicar que es rectificativa y citar la factura original.
- Puede hacerse por diferencias (solo el importe que cambia) o por sustitución (anula y sustituye).
- Tienes un plazo de hasta 4 años desde el devengo del IVA para rectificar.
Cuándo hay que hacer una factura rectificativa
El Reglamento de facturación (Real Decreto 1619/2012, artículo 15) obliga a emitirla en estos casos:
- La factura original no cumple los requisitos obligatorios: falta el NIF, la dirección está mal, la descripción es incorrecta.
- El importe de la base o del IVA cambia: errores de cálculo, IVA mal aplicado, descuentos posteriores, devoluciones de productos o anulación de la operación.
- El cliente no paga y se cumplen los requisitos para modificar la base por impago (créditos incobrables o concurso de acreedores).
Si el error es tan pequeño como una errata en el nombre de un producto que no afecta a datos fiscales, consulta con tu gestoría si basta con una aclaración o si debes rectificar.
Datos obligatorios de la factura rectificativa
- Serie específica para rectificativas, por ejemplo «R-2027-001».
- La mención «Factura rectificativa».
- Número y fecha de la factura que se rectifica.
- Motivo de la rectificación.
- Todos los datos de una factura completa: emisor, cliente, NIF, base, tipo de IVA, cuota y total.
- El importe de la rectificación, en positivo o en negativo, según el método.
Por diferencias o por sustitución: cuál usar
| Método | Cómo funciona | Cuándo conviene |
|---|---|---|
| Por diferencias | La rectificativa recoge solo la diferencia: importe negativo si baja, positivo si sube | Descuentos, devoluciones parciales, errores de importe |
| Por sustitución | Se anula la factura original con una rectificativa en negativo por el total y se emite la correcta | Errores en datos del cliente o cambios completos de la factura |
Ejemplo práctico
Laura, diseñadora, emitió la factura 2027-014 por 1.000 € de base al 21 % de IVA. El cliente le pide un descuento del 10 % por un retraso pactado. Hace una rectificativa por diferencias:
| Concepto | Factura original 2027-014 | Rectificativa R-2027-001 |
|---|---|---|
| Base imponible | 1.000,00 € | − 100,00 € |
| IVA 21 % | 210,00 € | − 21,00 € |
| Retención IRPF 15 % | − 150,00 € | + 15,00 € |
| Total | 1.060,00 € | − 106,00 € |
Motivo: «Descuento del 10 % acordado el 12/03/2027 sobre la factura 2027-014». Resultado final para el cliente: 954 € a pagar.
Cómo afecta a tus impuestos
- IVA: la rectificativa se declara en el modelo 303 del trimestre en que la emites, no en el de la factura original.
- IRPF: el ingreso se ajusta en tu contabilidad y en el pago fraccionado del modelo 130.
- Plazo: puedes rectificar en los 4 años siguientes al devengo del IVA de la operación.
Factura rectificativa con VeriFactu
Cuando tu programa de facturación esté adaptado a VeriFactu, la rectificativa también generará su propio registro y código QR. Por eso será todavía más importante no borrar facturas: el sistema registra cada emisión y cada corrección.
Errores comunes
- Editar el PDF de la factura original y volver a enviarlo.
- Usar la misma serie que las facturas normales.
- No indicar la factura que se rectifica ni el motivo.
- Declarar la rectificativa en el trimestre de la factura original.
Preguntas frecuentes
¿Puedo anular una factura y hacer otra con el mismo número?
No. La numeración debe ser correlativa y sin huecos. La anulación se hace con una rectificativa.
¿Hace falta rectificativa para un ticket o factura simplificada?
Sí, también se rectifican, y pueden hacerse como factura simplificada rectificativa si se cumplen los requisitos.
¿Qué hago si el cliente no me paga?
Puedes recuperar el IVA ingresado mediante una rectificativa por impago si cumples los plazos y requisitos de la Ley del IVA. Pide ayuda a tu gestoría porque los plazos son estrictos.
Repasa los datos básicos en cómo hacer una factura siendo autónomo.
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Fuentes oficiales
- Real Decreto 1619/2012, Reglamento de facturación, artículo 15
- Ley 37/1992 del IVA, artículo 80 (modificación de la base imponible)
Aviso: contenido informativo revisado a la fecha indicada. Para tu caso concreto, consulta con tu asesor fiscal.
